Kontrola ze strony organów skarbowych to dla wielu przedsiębiorców stresujące doświadczenie. W praktyce jednak odpowiednie przygotowanie dokumentacji i znajomość procedur znacząco ograniczają ryzyko negatywnych konsekwencji. Warto wiedzieć, jakie prawa i obowiązki ma podatnik oraz jak przebiega postępowanie kontrolne.
Spis treści
Kiedy urząd może wszcząć kontrolę podatkową?
Kontrola podatkowa może zostać wszczęta w związku z weryfikacją rozliczeń VAT, podatku dochodowego, podatku u źródła czy prawidłowości ewidencji księgowej. Często poprzedza ją analiza plików JPK, deklaracji lub czynności sprawdzające.
Organ podatkowy zawiadamia przedsiębiorcę o zamiarze wszczęcia kontroli, chyba że przepisy przewidują wyjątki. Kontrola powinna mieścić się w określonych ramach czasowych i dotyczyć konkretnego zakresu rozliczeń.
Jakie dokumenty należy przygotować?
Podstawą jest kompletna i uporządkowana dokumentacja księgowa. Obejmuje ona m.in. faktury sprzedażowe i kosztowe, umowy z kontrahentami, ewidencje VAT, dokumenty magazynowe oraz potwierdzenia płatności.
Szczególne znaczenie ma spójność danych między deklaracjami podatkowymi a księgami rachunkowymi. Rozbieżności mogą prowadzić do dodatkowych wyjaśnień, a w skrajnych przypadkach do określenia zaległości podatkowej.
Najczęstsze obszary kwestionowane przez organy skarbowe
W toku kontroli najczęściej analizowane są:
- zasadność zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodu
- transakcje z podmiotami powiązanymi
- prawo do odliczenia podatku VAT
- rozliczenia związane z usługami niematerialnymi
Właściwe przygotowanie argumentacji i dokumentów potwierdzających rzeczywisty charakter transakcji ma kluczowe znaczenie dla wyniku postępowania.
Wsparcie profesjonalne w trakcie kontroli
Przedsiębiorca nie musi samodzielnie prowadzić korespondencji z organem podatkowym. W przypadku bardziej złożonych spraw warto rozważyć wsparcie kancelarii specjalizującej się w sporach podatkowych.
Jeżeli prowadzona jest kontrola podatkowa warszawa, pomoc doświadczonego zespołu Litigato może obejmować analizę dokumentacji, reprezentację przed organami skarbowymi oraz przygotowanie wyjaśnień i zastrzeżeń do protokołu kontroli.
Co zrobić po zakończeniu kontroli?
Po sporządzeniu protokołu podatnik ma prawo wnieść zastrzeżenia oraz przedstawić dodatkowe dowody. W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości możliwe jest wszczęcie postępowania podatkowego, które kończy się wydaniem decyzji.
Kluczowe jest dochowanie terminów oraz właściwe sformułowanie stanowiska, zwłaszcza gdy sprawa dotyczy wysokich kwot podatku lub odpowiedzialności karno-skarbowej.
FAQ
Jak długo może trwać kontrola podatkowa?
Czas trwania zależy od wielkości przedsiębiorstwa i zakresu kontroli. Ustawowo określone są limity dni kontrolnych w roku kalendarzowym, ale w praktyce postępowanie może być przedłużane.
Czy kontrola podatkowa oznacza, że urząd wykrył nieprawidłowości?
Nie zawsze. Kontrole bywają prowadzone rutynowo lub w wyniku analizy ryzyka. Sam fakt ich wszczęcia nie przesądza o błędach w rozliczeniach.
Czy można odmówić okazania dokumentów?
Podatnik ma obowiązek udostępnić dokumenty związane z zakresem kontroli. Odmowa może skutkować sankcjami oraz negatywną oceną współpracy z organem.
Czy po kontroli można odwołać się od decyzji?
Tak. Jeżeli w wyniku postępowania wydana zostanie decyzja podatkowa, podatnikowi przysługuje prawo wniesienia odwołania do organu wyższej instancji, a następnie skargi do sądu administracyjnego.
Artykuł sponsorowany